Page 312 - AR SR FFI 2023_0805_Low

The original financial statements included
PT FAST FOOD INDONESIA TBK
DAN ENTITAS ANAKNYA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN (lanjutan)
Tanggal 31 Desember 2023 dan untuk
Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah,
kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR INFORMASI KEBIJAKAN 2. SUMMARY
AKUNTANSI MATERIAL (lanjutan)
f. Pengukuran nilai wajar (lanjutan)
Untuk aset dan liabilitas yang diakui pada
laporan keuangan konsolidasian secara
berulang, Grup menentukan apakah terdapat
perpindahan antara level dalam hierarki
dengan melakukan evaluasi ulang atas
penetapan kategori (berdasarkan level
masukan (input) paling rendah yang
signifikan terhadap pengukuran nilai wajar
secara keseluruhan) pada tiap akhir periode
pelaporan.
g. Kas dan setara kas
Kas dan setara kas terdiri dari kas, bank dan
deposito jangka pendek dengan jangka
waktu jatuh tempo 3 (tiga) bulan atau kurang
pada saat penempatan dan tidak dibatasi
penggunaannya, dan memiliki risiko
perubahan nilai yang tidak signifikan.
h. Instrumen keuangan
Instrumen keuangan adalah setiap kontrak
yang memberikan aset keuangan bagi satu
entitas dan liabilitas keuangan atau ekuitas
bagi entitas lain.
Aset keuangan
Pengakuan dan pengukuran awal
Pada pengakuan awal, Grup mengukur aset
keuangan pada nilai wajarnya ditambah biaya
transaksi, dalam hal aset keuangan tidak
diukur pada nilai wajar melalui laba rugi
(NWLR). Piutang lain-lain yang tidak
mengandung komponen pembiayaan yang
signifikan, dimana Grup telah menerapkan
cara praktis, yaitu diukur pada harga
transaksi yang ditentukan sesuai PSAK 72,
seperti diungkapkan pada Catatan 2r.
Agar aset keuangan diklasifikasikan dan
diukur pada biaya perolehan diamortisasi
atau nilai wajar melalui penghasilan
komprehensif lain (NWPKL), aset keuangan
harus menghasilkan arus kas yang semata
dari pembayaran pokok dan bunga (SPPB)
dari jumlah pokok terutang. Penilaian ini
disebut sebagai uji SPPB dan dilakukan pada
tingkat instrumen.
20
The original financial statements included
herein are in the Indonesian language.
PT FAST FOOD INDONESIA TBK
AND ITS SUBSIDIARY
NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS (continued)
As of December 31, 2023 and
for the Year Then Ended
(Expressed in thousands of Rupiah,
unless otherwise stated)
OF MATERIAL ACCOUNTING
POLICIES INFORMATION (continued)
f. Fair value measurement (continued)
For assets and liabilities that are recognized in
the consolidated financial statements on a
recurring basis, the Group determines whether
transfers have occurred between levels in the
hierarchy by re-assessing categorisation (based
on the lowest level input that is significant to the
fair value measurement as a whole) at the end of
each reporting period.
g. Cash and cash equivalents
Cash and cash equivalents comprise cash on
hand and in banks and short-term deposits with
an original maturity of 3 (three) months or less at
the time of placements and not restricted to use,
and subject to an insignificant risk of changes in
value.
h. Financial instruments
A financial instrument is any contract that gives
rise to a financial asset of one entity and a
financial liability or equity instrument of another
entity.
Financial assets
Initial recognition and measurement
At initial recognition, the Group measures a
financial asset at its fair value plus transaction
costs, in the case of a financial asset not at fair
value through profit or loss (FVTPL). Other
receivables that do not contain a significant
financing component, for which the Group has
applied the practical expedient are measured at
the transaction price determined under PSAK 72,
as disclosed in Note 2r.
In order for a financial asset to be classified and
measured at amortized cost or fair value through
other comprehensive income (FVOCI), it needs
to give rise to cash flows that are ‘solely
payments of principal and interest (SPPI)’ on the
principal amount outstanding. This assessment is
referred to as the SPPI test and is performed at
an instrument level.
PT FAST FOOD INDONESIA TBK
DAN ENTITAS ANAKNYA
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN (lanjutan)
Tanggal 31 Desember 2023 dan untuk
Tahun yang Berakhir pada Tanggal Tersebut
(Disajikan dalam ribuan Rupiah,
kecuali dinyatakan lain)
2. IKHTISAR INFORMASI KEBIJAKAN 2. SUMMARY
AKUNTANSI MATERIAL (lanjutan)
h. Instrumen keuangan (lanjutan)
Aset keuangan (lanjutan)
Pengakuan dan pengukuran awal (lanjutan)
Model bisnis Grup untuk mengelola aset
keuangan mengacu pada bagaimana mereka
mengelola aset keuangannya untuk
menghasilkan arus kas. Model bisnis
menentukan apakah arus kas akan dihasilkan
dari penerimaan arus kas kontraktual,
penjualan aset keuangan, atau keduanya.
Pengukuran selanjutnya
Untuk tujuan pengukuran selanjutnya, aset
keuangan diklasifikasikan dalam empat
kategori:
 Aset keuangan pada biaya perolehan
diamortisasi (instrumen utang)
 Aset keuangan pada NWPKL dengan
reklasifikasi ke keuntungan dan kerugian
kumulatif (instrumen utang),
 Aset keuangan pada NWPKL tanpa
reklasifikasi ke keuntungan dan kerugian
kumulatif atas pelepasan (instrumen
ekuitas), dan
 NWLR.
Pengukuran selanjutnya dari aset keuangan
tergantung kepada klasifikasi masing-masing
aset keuangan seperti berikut ini:
Aset keuangan pada biaya perolehan
diamortisasi (instrumen utang)
Kategori ini adalah yang paling relevan
dengan Grup. Grup mengukur aset keuangan
pada biaya perolehan diamortisasi jika kedua
kondisi berikut terpenuhi:
 Aset keuangan dimiliki dalam model
bisnis dengan tujuan untuk memiliki aset
keuangan untuk mengumpulkan arus kas
kontraktual; dan
 Persyaratan kontraktual dari aset
keuangan menimbulkan arus kas pada
tanggal tertentu yang hanya merupakan
SPPB dari jumlah pokok terutang.
21
herein are in the Indonesian language.
PT FAST FOOD INDONESIA TBK
AND ITS SUBSIDIARY
NOTES TO THE CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS (continued)
As of December 31, 2023 and
for the Year Then Ended
(Expressed in thousands of Rupiah,
unless otherwise stated)
OF MATERIAL ACCOUNTING
POLICIES INFORMATION (continued)
h. Financial instruments (continued)
Financial assets (continued)
Initial recognition and measurement (continued)
The Group’s business model for managing
financial assets refers to how it manages its
financial assets in order to generate cash flows.
The business model determines whether cash
flows will result from collecting contractual cash
flows, selling the financial assets, or both.
Subsequent measurement
For purposes of subsequent measurement,
financial assets are classified in four categories:
 Financial assets at amortized cost (debt
instruments)
 Financial assets at FVOCI with recycling of
cumulative gains and losses (debt
instruments),
 Financial assets designated at FVOCI with
no recycling of cumulative gains and losses
upon derecognition (equity instruments),
and
 FVTPL.
The subsequent measurement of financial assets
depends on their classification as described
below:
Financial assets at amortized cost (debt
instruments)
This category is the most relevant to the Group.
The Group measures financial assets at
amortized cost if both of the following conditions
are met:
 The financial asset is held within a business
model with the objective to hold financial
assets in order to collect contractual cash
flows; and
 The contractual terms of the financial asset
give rise on specified dates to cash flows that
are solely payments of principal and interest
on the principal amount outstanding.